1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。公司将自产的20台电视机作为福利发给本企业管理层，成本为每台2 500元，市场售价为4 000元（不含增值税）。则下列说法正确的是（）。【单选题】
A.决定发放时，计入管理费用的金额为80 000元
B.决定发放时，计入管理费用的金额为50 000元
C.实际发放时，视同销售，确认收入并结转成本
D.实际发放时，结转应付职工薪酬56 500元
正确答案:C
答案解析:企业将自产的产品作为福利发给员工时，应视同销售，确认收入并结转成本。决定发放时，计入管理费用的金额=4 000×20×（1+13%）=90 400（元），实际发放时，确认收入4 000×20=80 000元。会计分录为：借：管理费用 90 400 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 90 400借：应付职工薪酬——非货币性福利 90 400 贷：主营业务收入 80 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 10 400借：主营业务成本 50 000 贷：库存商品 50 000
2、根据资料（1）至（5），假定甲公司无任何纳税调整事项，则2020年末未分配利润余额为（ ）万元。【不定项】
A.600
B.3 225
C.2 962.5
D.2 625
正确答案:C
答案解析:甲公司2020年利润总额=3 220+180+100（资料4）=3 500（万元），应交所得税=3 500×25%=875（万元），净利润=3 500-875=2 625（万元），提取法定盈余公积=2 625×10%=262.5（万元），年末未分配利润=600+2 625-262.5=2 962.5（万元），选项C正确。
3、根据资料（4）,甲公司2017年度应提取盈余公积（ ）万元。【不定项】
A.50
B.100
C.150
D.200
正确答案:C
答案解析:选项C正确：甲公司2017年度应提取盈余公积=净利润×所得税税率=2000×（1-25%）×10%=150（万元）。
4、下列各项中，可确认为会计主体的有（ ）。【多选题】
A.子公司
B.销售部门
C.集团公司
D.母公司
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD均可作为会计主体。
5、下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（）。【单选题】
A.为职工垫付的医药费
B.代扣的应由员工个人负担的社会保险费
C.租入包装物支付的押金
D.应向保险公司收取的赔款
正确答案:B
答案解析:选项ACD，计入“其他应收款”科目。
6、根据资料（2）～资料（3），下列项目中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有（）。【不定项】
A.企业代扣代缴的个人所得税
B.企业为职工家属代垫的医药费
C.企业为职工缴纳的住房公积金
D.企业将自产毛巾被作为福利发放给职工
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确：通过“应付职工薪酬”科目核算的有：①企业代扣代缴的个人所得税②企业为职工家属代垫的医药费业务3：代垫医药费时借：其他应收款贷：银行存款发放工资时收回代垫医药费时，借：应付职工薪酬516000贷：应交税费——应交个人所得税8900 其他应收款5000 银行存款502100③企业为职工缴纳的住房公积金④企业将自产毛巾被作为福利发放给职工
7、关于收入的特征，下列各项中表述正确的有（ ）。【多选题】
A.收入是企业在日常活动中形成的
B.收入是与所有者投入资本无关的经济利益的净流入
C.收入会导致所有者权益的增加
D.收入是企业在非日常活动中形成的
正确答案:A、C
答案解析:选项B错误，收入是与所有者投入资本无关的经济利益的总流入；选项D错误，收入是企业在日常活动中形成的，利得是企业在非日常活动中形成的。
8、企业进口应税消费品缴纳的消费税，计入应交税费的借方。（ ）【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:进口应税物资在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本，借记“材料采购”“原材料”等科目，贷记“银行存款”科目。
9、“库存股”属于所有者权益类科目，回购库存股时，所有者权益增加（）【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:“库存股”属于所有者权益备抵科目，借方表示增加，贷方表示减少；回购库存股时，所有者权益减少。
10、1月1日，委托南方证券公司发行普通股股票，计入股本的金额为（）万元。【不定项】
A.1 000
B.800
C.3 000
D.2 850
正确答案:A
答案解析:选项A正确：计入股本的金额=1 000（万元）。
