5月2日练习
【11-多选】
根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有( )。
A.雪茄烟
B.黄酒
C.白酒
D.卷烟
【答案】CD
【解析】雪茄烟：实行从价定率办法计征消费税;黄酒：实行从量定额办法计征消费税。
【12-多选】
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有( )。
A.自产应税消费品用于换取生产资料
B.自产应税消费品用于对外捐赠
C.自产应税消费品用于换取消费资料
D.自产应税消费品用于投资入股
【答案】ACD
【解析】“换投抵”业务，消费税找“最高价”，对外捐赠要用平均价格。
【13-多选】
根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A.纳税人委托加工应税消费品的，为签订委托加工合同的当天
B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
C.纳税人自产自用应税消费品的，为移动使用当天
D.纳税人采用预收货款结算方式销售货物的，为发出应税消费品的当天
【答案】BCD
【解析】纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
【14-多选】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有()。
A.转让有价证券
B.融资性售后回租
C.资金结算
D.人身保险服务
【答案】ABCD
【解析】(1)选项A，属于“金融服务—金融商品转让”;(2)选项B，属于“金融服务—贷款服务”;(3)选项C，属于“金融服务—直接收费金融服务”;(4)选项D，属于“金融服务—保险服务”。
【15-多选】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.民办非企业单位
D.事业单位
【答案】CD
【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。
【16-多选】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有()。
A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定
B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定
D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
【答案】ABD
【解析】选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。
【17-多选】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有( )。
A.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
D.租金所得，按支付所得的企业所在地确定
【答案】BD
【解析】不动产转让所得按照不动产所在地确定;权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。
【18-多选】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。
A.诉讼费用
B.罚金
C.税收滞纳金
D.罚款
【答案】BCD
【解析】(1)选项A，法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以在企业所得税税前据实扣除;(2)税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。
【19-多选】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的有()。
A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
【答案】ACD
【解析】选项B，企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。
【20-多选】
根据个人所得税的法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有( )。
A.因任职在境内提供劳务取得的所得
B.转让境内房产取得的所得
C.许可专利权在境内使用取得的所得
D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
【答案】ABCD
【解析】以上选项均属于来源于中国境内的所得。
